Самозанятость в 2026: какие планируются изменения и можно ли брать кредитные каникулы

Налог на профессиональный доход (НПД), ставший массовой альтернативой ИП, действует с 2019 года. По данным ФНС за 2025 года, количество зарегистрированных лиц в качестве самозанятых увеличилось на 24% и составляет более 15 млн. человек.

Простота учета, отсутствие касс и фиксированных взносов делают НПД привлекательным для широкого круга физических лиц. Основные сферы, в которых самозанятые ведут свою деятельность: строительство, такси, доставка, маркетинг, производство, фриланс, индустрия красоты и аренда жилья. Однако с ростом масштабов государство усиливает регулирование. Изменения для самозанятых в 2026 году ожидаются в отношении соцстрахования, контроля и поддержки.

Низкие и прозрачные ставки, автоматический расчет суммы налога, отсутствие фиксированных платежей при нулевом доходе – преимущества режима, которые отмечают самозанятые. Ставка НПД в следующем году остается на первоначальном уровне. Ее величина зависит от того, с кем работает самозанятый. Так, если его контрагент является физлицом, с полученного дохода уплачивается 4 %, а если предпринимателем либо юрлицом, то 6 %.

Важно уточнить, что налог исчисляется с выручки, а не с прибыли, поэтому нет возможности уменьшить нагрузку по обязательным платежам на понесенные расходы. Хотя, как и раньше за самозанятым в 2026 году сохраняется право на применение вычета, за счет чего ставка налога может быть уменьшена. На вычет в размере 10 тыс. рублей имеют право все плательщики НПД, но только единожды. Он начисляется после регистрации. При снятии с учета и повторной постановке, вычет не обновляется.

С октября 2025 года у плательщиков НПД, а также иных субъектов МСП появилась возможность оформления кредитных каникул – льготного периода, до завершения которого заемщик вправе не вносить платежи по кредитам или займам.

Каникулы можно оформить раз в 5 лет на период не более полугода. При этом льготный период предоставляется не всем самозанятым гражданам, а только тем, кто отвечает требованиям законодательства. В частности, если размер кредита или займа не превышает установленный лимит. Последний определит Правительство РФ, а пока для плательщиков НПД предельная величина составляет 10 млн. рублей.

Самозанятые лица не обязаны перечислять взносы ни на пенсионное, ни на медицинское страхование, но могут перечислять взносы на ОПС добровольно. Возможность добровольного отчисления взносов на случай болезни или получения травмы появится у самозанятых с января 2026 года.

 Для этого самозанятый должен заключить договор с СФР, выбрать страховую сумму в 35 либо 50 тысяч рублей и ежемесячно перечислять взносы. Таким образом, при получении травмы или наступлении болезни, самозанятый гражданин сможет получать пособие. Данная возможность вводится в качестве эксперимента, который продлится до конца 2028 года.

Сейчас предельная величина дохода, при которой гражданин вправе применять режим уплаты НПД, составляет 2 млн. 400 тысяч рублей. О повышении лимита дохода говорят давно. Соответствующая инициатива, представленная на рассмотрение в Госдуму, предусматривает поэтапное повышение предельной величины вплоть до 4 млн. 200 тысяч рублей в 2028 году. Пока же сведения о принятии такого решения отсутствуют.

В текущем году уже вступил в силу упрощенный механизм внесудебного взыскания налоговой задолженности, в том числе и с самозанятых. Теперь ФНС может инициировать принудительное списание без обращения в суд, если налогоплательщик не оспорил начисление в установленный срок.
Порядок взыскания теперь двухэтапный:

1. Списание с банковских счетов – в первую очередь ФНС направляет распоряжение кредитной организации на списание средств.
2. Обращение на иное имущество – если денег на счетах недостаточно (или их нет вообще), взыскание может быть обращено на прочие активы, кроме имущества, защищенного ст. 446 ГПК РФ: единственное жилье, предметы личной гигиены, одежда, бытовая техника первой необходимости и т.п.

При этом самозанятые не имеют права оспаривать сумму налога в досудебном порядке. Налог рассчитывается автоматически при формировании чека, и его сумма считается согласованной в момент получения уведомления в приложении или ЛК. ФНС направляет информацию о задолженности либо в личный кабинет «Мой налог», либо заказным письмом – с этого момента начинается отсчет срока на добровольную уплату.

Поэтому регулярная проверка уведомлений в приложении – не рекомендация, а необходимость.

Еще с начала 2025 года сформирован реестр работодателей, замеченных в нелегальном трудоустройстве граждан. Особый акцент делается на тех из них, которые на регулярной основе работают с самозанятыми лицами, а также на фактах подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

По поручению президента самозанятость в 2026 году планируется проверить на предмет эффективности применения режима уплаты НПД, а также в части злоупотреблений со стороны работодателей. Продолжится и деятельность уполномоченных органов по выявлению фактов заключения договоров с самозанятыми гражданами, содержащих признаки трудовых.