Налог на вклады в 2026 для ИП

Банковские вклады для предпринимателей традиционно служат надежным инструментом сохранения и приумножения временно свободных средств, например, оборотных денег, сезонных накоплений или резерва на развитие бизнеса. С 2026 года в рамках масштабной реформы, налог на вклады для ИП изменился. Проценты теперь облагаются по тем же правилам, что и у обычных вкладчиков – через НДФЛ. Это решение напрямую влияет на финансовую стратегию предпринимателей, особенно тех, кто активно использует депозиты как способ пассивного дохода.

Ранее проценты по вкладам, открытым лицом в статусе предпринимателя, включались в состав внереализационных доходов и облагались в рамках специальных налоговых режимов, чаще всего УСН, т.е по ставке 6% и 15%. Да, не применялся безналоговый лимит, но зато не требовалось платить НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Это делало депозиты привлекательным инструментом для хранения бизнес-денег с минимальной налоговой нагрузкой.

С текущего года в силу вступили изменения: проценты по вкладам исключаются из налоговой базы спецрежимов, и теперь будут облагаться стандартным НДФЛ, т.е 13%, а если доход превышает 2,4 млн. рублей то и налоговая ставка будет выше – 15% на доход от вкладов.

Но справедливо отметить, что теперь у ИП появился безналоговый лимит. Его размер зависит от действующей ключевой ставки. Последнее снижение ее было в декабре 2025 года и по состоянию на конец января ключевая ставка ЦБ составляет – 16%. Для расчета лимита, эту ставку необходимо умножить на 1 000 000 рублей.

 Банк передает данные в ФНС, а налоговая самостоятельно рассчитывает сумму и направляет уведомление. ИП не подает декларацию и не платит налог авансом – оплата производится до 1 декабря следующего года.

Допустим, за текущий год ИП получил проценты по вкладу на сумму 240 тыс. руб.
При текущей ставке безналоговый лимит равен 160 тыс. руб. Получается, что налогооблагаемая база – 80 тыс. руб.

НДФЛ = 80 000 × 13% = 10 400 руб.

Ранее на упрощенке налог составил бы 14 400 руб., получается, разница в пользу нового порядка расчетов. Но справедливо отметить, что при более высоких доходных процентах (например, 500 000 руб.) налог по НДФЛ окажется выше, чем по УСН.

Изменения в рамках налога на вклады в 2026 году для ИП – это часть масштабной налоговой реформы, направленной на:

1. Устранение налогового неравенства между физлицами и ИП в части пассивных доходов.
2. Упрощение администрирования – теперь все процентные доходы облагаются одинаково.
3. Снижение мотивации использовать ИП-статус исключительно для оптимизации налогообложения личных сбережений.
4. Правительство стремится отделить реальную предпринимательскую деятельность от финансовых инвестиций, которые должны облагаться как личный доход.

Сделав примерный расчет налога при разных суммах доходных процентов, можно сделать вывод, что изменения выгодны ИП с небольшими суммами на вкладах.

Например: при 200 000 руб. процентов и лимите 160 000 руб. налог составит 5 200 руб. вместо 12 000 руб. по УСН 6%.

А невыгодно для более крупных бизнесменов с большими сумами доходных депозитов (свыше 1–2 млн. руб.), где проценты значительно превышают лимит.

Например: при 500 000 руб. процентов налог по НДФЛ – 44 200 руб., тогда как по УСН могу бы быть – 30 000 руб.

Важно! При расчете чистого конечного дохода от банковских вкладов, инвестору ИП стоит учитывать, что эффективность размещения денег снижается. Так, при ставке банка 13% – итоговая доходность после НДФЛ ≈ 11–11,3%. При этом доходность предлагаемых вкладов также снижается, вслед за ключевой ставкой.

В условиях роста налоговой нагрузки на депозиты, ИП все чаще обращают внимание на альтернативные инвестиционные инструменты. Одним из наиболее привлекательных вариантов становятся инвестиции для ИП в залоговые займы:

1. Доходность. 15–17% годовых – выше, чем у большинства банковских вкладов.
2. Обеспечение. Каждый займ обеспечен залогом, в качестве которого оформляется жилая или коммерческая недвижимость, транспорт или земельный участок, что снижает риски невозврата.
3. Гибкость. Проценты начисляются ежемесячно, а возможность досрочного вывода средств позволяет сохранять ликвидность без потери накопленного дохода.
4. Прозрачность. Договоры регулируются законодательством, а активы под контролем профессиональных операторов.

Такой формат особенно подходит ИП, которые:

• ищут пассивный доход выше банковского вклада
• готовы к умеренному риску при наличии реального обеспечения
• хотят диверсифицировать свои сбережения вне банковской системы.

Важно! Инвестиции в залоговые займы не участвуют в системе страхования вкладов. Поэтому выбор надежного оператора – ключевое условие безопасности размещения средств.
Узнайте подробнее об инвестициях в залоговые займы в AFG по телефону горячей линии 8 800 333 69 24