Как платить налоги на инвестиционный доход и можно ли уменьшить их размер

Инвестиционный доход может иметь различные формы, но если инвестором выступает физическое лицо, с этого дохода взимается НДФЛ.

В зависимости от вида актива, которым владеет инвестор, НДФЛ взимается с:

• разницы в стоимости реализованных ценных бумаг;
• купонного дохода, который выплачивается по облигациям;
• дивидендов, выплачиваемых по акциям;
• процентов, начисленных по вкладам;
• дохода от продажи драгметаллов или валюты, если сделка прибыльная;
• дохода от погашения или продажи пая.

Такие доходы, если их величина не превышает 5000000 рублей, облагаются налогом по ставке 13 %, а в случае превышения по ставке 15 %. Указанные ставки применяются только для налоговых резидентов.

Если физлицо инвестирует через посредника, то есть брокера, последний выступает налоговым агентом – лицом, удерживающим и перечисляющим налог с инвестиций в бюджет. Однако это правило распространяется только на российских брокеров. Удержание налога осуществляется автоматически, поэтому на счет инвестора поступает уже чистая прибыль.

В зависимости от того, как инвестор намеревается распорядиться своими средствами, брокер удерживает налог одним из следующих способов:

• рассчитывает и удерживает налог, подлежащий перечислению в бюджет по итогам года, если инвестор хочет вывести средства со счета;
• в конце года удерживает налог с суммы, получившейся после вычета убытков из прибыли и направляет его в бюджет, если инвестор хранит средства на счете.

В большинстве случаев налог на инвестиционный доход уплачивается брокером от лица инвестора. Однако имеются исключения, при которых инвестор самостоятельно отвечает за расчеты.

Первое исключение связано с закрытием года с убытками и переносом их на следующий доходный период. Это делается для уменьшения налогооблагаемого дохода. В этом случае инвестор обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, указывая убытки за предыдущие годы. Учитываются убытки только за последние десять лет.

Второе исключение касается дивидендного дохода по акциям зарубежных компаний. Здесь иностранный эмитент удерживает налог по своей ставке. Если эта ставка ниже российской, инвестору необходимо доплатить разницу в бюджет.

Третье исключение возникает при инвестировании через иностранного брокера. Так как такой брокер не является налоговым агентом, обязанность по подаче декларации и уплате налога ложится на инвестора.

За различные виды нарушений, связанных с уплатой НДФЛ, налоговое законодательство предусматривает наказание:

• штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц, если инвестор не подаст вовремя декларацию. По НДФЛ декларация подается до 30 апреля. При этом минимальная величина штрафа не может опуститься ниже 1000 рублей, а максимальная превысить 30 % от суммы неуплаченного налога;
• пени в размере 1 /300 ставки ЦБ в день, если инвестор не перечислит рассчитанный налог до 15 июля;
• штраф 20 % от суммы налога, который нужно перечислить в бюджет, если инвестор сокрыл доход. При совершении аналогичного нарушения умышленно, штраф составит 40 %.

Обратите внимание! Подача декларации и уплата налога осуществляется в следующий за отчетным год.

Снизить налоговую нагрузку помогают льготы. Инвесторам доступны:
1. ЛДВ – льгота долгосрочного владения, позволяющая за каждый год владения ценной бумагой получить вычет в 3 млн. рублей;

2. Так называемая пятилетняя льгота владения, освобождающая доход инвестора от налогообложения. Стоит отметить, что со следующего года данная льгота станет неактуальной: доход от сделок на сумму свыше 50 млн. рублей будет облагаться налогом по прогрессивной шкале независимо от срока владения;

3. Налоговые вычеты трех видов:

• перенос убытков за прошлые годы;
• вычет по ИИС типа А, предоставляемый в отношении счетов, открытых до 2024 года и заключающийся в возврате 13 % НДФЛ от ежегодной суммы пополнения;
• вычет по ИИС типа Б, предоставляемый при закрытии счета путем освобождения от налогообложения всей прибыли инвестора при условии неиспользования вычета типа А.

Правильное использование таких льгот может существенно снизить налог на прибыль в инвестициях. Более того, в некоторых случаях их применение позволяет законно избежать исполнения налоговых обязательств.

Присоединяйтесь к нам в группе телеграмм: каждый день полезное о финансах - перейти в телеграмм